{
  "_meta": {
    "fuente": "Mp Asociados Consultores SpA",
    "sitio": "https://www.mpasociados.cl",
    "version": "1.0.0",
    "actualizado": "2026-05-25",
    "licencia": "CC-BY 4.0",
    "atribucion_requerida": "Datos provistos por Mp Asociados — https://www.mpasociados.cl",
    "documentacion": "https://www.mpasociados.cl/api/index.html"
  },
  "retenciones": {
    "honorarios_segunda_categoria": {
      "tasa_porcentaje": 15.25,
      "ano_tributario": 2026,
      "fuente": "Ley 21.133 (transición progresiva)",
      "nota": "Tasa anual 2026; aumenta progresivamente hacia 17% en años siguientes según Ley 21.133"
    },
    "dividendos_a_personas": {
      "tasa_porcentaje_default": 35,
      "convencion_con_credito_idpc": "ver crédito por IDPC pagado por sociedad emisora"
    }
  },
  "iva": {
    "tasa_general_porcentaje": 19,
    "operaciones_exentas": ["exportaciones (Art. 12 letra E DL 825)", "servicios prestados al exterior calificados como exportación", "viviendas DFL 2 primera venta", "ciertos seguros"],
    "operaciones_a_tasa_cero": "no aplica formalmente en Chile"
  },
  "impuesto_primera_categoria_idpc": {
    "regimen_14A_semi_integrado": {
      "tasa_porcentaje": 27,
      "credito_socio_porcentaje": 65,
      "nota": "Régimen general, sin tope de ingresos"
    },
    "regimen_14D_N3_pro_pyme": {
      "tasa_porcentaje_transitoria_anos_comerciales_2025_2027": 12.5,
      "tasa_porcentaje_ano_comercial_2028": 15,
      "tasa_porcentaje_regimen_permanente_desde_2029": 25,
      "credito_socio_porcentaje": 100,
      "ingreso_maximo_uf_promedio": 75000,
      "ingreso_maximo_uf_ano_aislado": 85000,
      "capital_inicial_maximo_uf": 85000,
      "fuente_oficial": "Ley 21.755 (publicada 11-jul-2025)",
      "url_fuente": "https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=1214890",
      "nota": "Tasa 12.5% para años comerciales 2025, 2026 y 2027 (AT2026, AT2027, AT2028); 15% para año comercial 2028; vuelve al 25% permanente desde año comercial 2029."
    },
    "regimen_14D_N8_transparente": {
      "tasa_porcentaje_idpc_sociedad": 0,
      "tributacion_directa_socio": "Impuesto Global Complementario sobre utilidad atribuida"
    }
  },
  "impuesto_global_complementario_igc": {
    "ano_tributario": 2027,
    "tramos": [
      {"desde_uta": 0, "hasta_uta": 13.5, "tasa_porcentaje": 0, "rebaja_uta": 0},
      {"desde_uta": 13.5, "hasta_uta": 30, "tasa_porcentaje": 4, "rebaja_uta": 0.54},
      {"desde_uta": 30, "hasta_uta": 50, "tasa_porcentaje": 8, "rebaja_uta": 1.74},
      {"desde_uta": 50, "hasta_uta": 70, "tasa_porcentaje": 13.5, "rebaja_uta": 4.49},
      {"desde_uta": 70, "hasta_uta": 90, "tasa_porcentaje": 23, "rebaja_uta": 11.14},
      {"desde_uta": 90, "hasta_uta": 120, "tasa_porcentaje": 30.4, "rebaja_uta": 17.8},
      {"desde_uta": 120, "hasta_uta": 310, "tasa_porcentaje": 35, "rebaja_uta": 23.32},
      {"desde_uta": 310, "hasta_uta": null, "tasa_porcentaje": 40, "rebaja_uta": 38.82}
    ],
    "nota": "Aplicado por defecto al ingreso anual neto. Tramos expresados en Unidades Tributarias Anuales."
  },
  "impuesto_adicional_ia": {
    "tasa_general_porcentaje": 35,
    "regimen_14A_credito_idpc_porcentaje": 27,
    "convenios_doble_tributacion_pais_red": "Tasa preferente según convenio (frecuente 10%-15% para dividendos)",
    "nota": "Requiere certificado de residencia y aplicación del convenio respectivo"
  },
  "impuesto_herencia_ley_16271": {
    "tipo": "progresivo",
    "moneda_referencia": "UTM",
    "fuente_oficial": "Ley 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones",
    "url_fuente": "https://www.bcn.cl/leychile/navegar?idNorma=28367",
    "tramos_conyuge_descendientes": [
      {"desde_utm": 0, "hasta_utm": 960, "tasa_porcentaje": 1},
      {"desde_utm": 960, "hasta_utm": 1920, "tasa_porcentaje": 2.5},
      {"desde_utm": 1920, "hasta_utm": 3840, "tasa_porcentaje": 5},
      {"desde_utm": 3840, "hasta_utm": 5760, "tasa_porcentaje": 7.5},
      {"desde_utm": 5760, "hasta_utm": 7680, "tasa_porcentaje": 10},
      {"desde_utm": 7680, "hasta_utm": 9600, "tasa_porcentaje": 15},
      {"desde_utm": 9600, "hasta_utm": 14400, "tasa_porcentaje": 20},
      {"desde_utm": 14400, "hasta_utm": null, "tasa_porcentaje": 25}
    ],
    "recargos_por_parentesco": {
      "hermanos_y_colaterales_2_4_grado": "+20% sobre tasa base",
      "parientes_mas_lejanos_o_extranos": "+40% sobre tasa base"
    },
    "modificaciones_recientes": "Ley 21.713 de 24-oct-2024 introdujo modificaciones de valoración y normas anti-elusión en sucesiones; la escala progresiva se mantiene."
  },
  "patente_municipal": {
    "tasa_anual_porcentaje_capital_propio_tributario": "0.25 a 0.5 (según comuna)",
    "minimo_clp": "1 UTM mensual",
    "maximo_clp": "8000 UTM anual"
  },
  "thin_capitalization": {
    "ratio_deuda_patrimonio_maximo": "3:1",
    "impuesto_unico_exceso_intereses_porcentaje": 35,
    "fuente": "Art. 41 F LIR"
  },
  "beps_pilar_2": {
    "tasa_minima_efectiva_global_porcentaje": 15,
    "umbral_aplicacion_eur_consolidado": "750 millones",
    "fuente": "Ley 21.713 Cumplimiento Tributario + OECD GloBE Rules"
  }
}