Régimen vigente desde 2020
Desde la Ley 21.210 (Modernización Tributaria 2020), los servicios digitales prestados por proveedores extranjeros sin presencia en Chile están afectos a IVA 19%.
Servicios afectos
El Art. 8 letra ñ LIVS incluye:
- Suministro de contenido digital (streaming, descargas, ebooks)
- Servicios de plataformas o redes sociales con publicidad
- Servicios de almacenamiento y cómputo en la nube
- Suministro de software como servicio (SaaS)
- Intermediación digital
Régimen simplificado para no domiciliados
El SII creó un Régimen Simplificado para que las plataformas extranjeras tributen IVA en Chile sin necesidad de domiciliarse:
- Inscripción en SII vía portal específico
- Declaración trimestral del IVA recaudado
- Tasa: 19% sobre el monto cobrado a usuarios chilenos
- Sin acceso a crédito fiscal (régimen simple)
Si la plataforma extranjera NO se inscribe en SII
- El usuario chileno debe autoretener el IVA (Art. 11 LIVS) si es contribuyente de IVA
- Si es persona natural sin giro IVA: el SII aplica retención bancaria al pagar con tarjeta
- Bancos chilenos retienen el 19% al procesar pagos a plataformas no inscritas
Impacto en empresas chilenas usuarias
Si tu empresa paga AWS, Microsoft 365, etc.
- Si la plataforma está inscrita en SII: emite factura con IVA, podés usar crédito fiscal
- Si NO está inscrita: tu banco retiene el IVA y vos NO podés recuperar crédito fiscal (régimen retención)
Caso fintech / startups
Las startups chilenas que usan muchos SaaS extranjeros deben prestar atención:
- AWS, Google Cloud: SÍ inscritas → factura con IVA Chile, crédito fiscal disponible
- Algunos SaaS de nicho pueden NO estar inscritos → costo se infla 19% sin posibilidad de recuperar
Recomendación Mp
- Auditar todos los SaaS de tu empresa y verificar cuáles están inscritos en SII (consulta directa al proveedor).
- Negociar con proveedores no inscritos que se registren o cambiar a competidores que sí lo estén.
- Registrar correctamente las facturas con IVA digital para usar el crédito fiscal disponible.
- Si sos plataforma chilena exportando: estás exenta de IVA por la exportación pero podés solicitar devolución del crédito fiscal asociado.
Fuentes citadas
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