¿Qué régimen tributario me conviene: 14A, 14D N°1 o 14D N°3?

Comparación de regímenes tributarios chilenos

Régimen General Semi-Integrado (Art. 14 letra A)

• Tasa IDPC: 27%
• Aplica a: empresas grandes o las que voluntariamente lo elijan
• Crédito accionistas: 65% del IDPC pagado es crédito contra impuestos finales
• Contabilidad: completa, obligatoria
• Ventaja: ideal cuando los socios no son residentes y la empresa retiene utilidades
• Desventaja: tasa alta y crédito parcial generan carga total mayor

Pro Pyme General (Art. 14 letra D N°1)

• Tasa IDPC: 25% (transitoria 12,5% para AT2025-2027)
• Aplica a: ingresos anuales ≤ UF 75.000 promedio últimos 3 ejercicios
• IVA: percibido (se devenga al cobrar)
• Contabilidad: simplificada, posibilidad de llevar caja
• Crédito accionistas: 100% del IDPC es crédito
• Ventaja: doble beneficio (tasa baja + crédito completo), neutralidad tributaria perfecta
• Para quién: la mayoría de PYMES chilenas

Pro Pyme Transparente (Art. 14 letra D N°8)

• Tasa empresarial: 0% (transparente)
• Aplica a: ingresos anuales ≤ UF 75.000 + dueños solo personas naturales con residencia en Chile
• Tributación: directamente en cabeza del dueño (Global Complementario)
• Ventaja: cero impuesto a nivel empresa, todo va directo al dueño
• Desventaja: solo personas naturales, sin diferimiento posible
• Para quién: dueño único persona natural con ingresos modestos

Recomendación de Mp Asociados

• Volumen de ingresos: si > UF 75.000 anuales → obligado 14A.
• Estructura societaria: si hay socios personas jurídicas o extranjeros → no aplica 14D N°8 Transparente.
• Política de retiros: si retiran todo cada año → 14D N°8 conviene. Si difieren utilidades en la empresa → 14D N°1.
• Tipo de actividad: actividades con muchas compras (necesidad de cobrar IVA cuanto antes) → 14D N°3 devengado.

Uso de la calculadora Mp