¿Qué aspectos tributarios y laborales debe considerar un restaurante o bar en Chile?

Tributación de la actividad

IVA

• Venta de comida: afecta a IVA 19%
• Venta de alcohol: afecta a IVA + ILA (Impuesto Adicional a Bebidas Alcohólicas)
• Propinas: NO afectas a IVA (son liberalidad del cliente, no parte del precio)

Impuesto Adicional a Bebidas Alcohólicas (ILA)

• Cervezas: 20,5% del valor de venta
• Vinos: 20,5%
• Licores fuertes (vodka, whisky, ron): 31,5%
• Bebidas analcohólicas con azúcar: 18% (Ley 21.420)

Régimen tributario sugerido

• Pro Pyme General (14D N°1): óptimo para restaurantes de tamaño medio (ingresos < UF 75.000 anuales)
• Régimen General (14A): si ingresos superan el umbral

Propinas

Tratamiento legal

• Las propinas son liberalidad del cliente al trabajador
• NO son remuneración del empleador (no afectas a cotizaciones)
• El cliente puede:

Tratamiento tributario para el trabajador

• Las propinas son ingresos del Art. 42 N°1 LIR (renta del trabajo)
• El trabajador debe declararlas en su Global Complementario
• El empleador no retiene impuesto sobre propinas
• Si las propinas son administradas por el empleador (pozo común): debe distribuirlas dentro del mes

Sugerencia de propina automática

• Ley 20.729 (2014) permite incluir sugerencia de propina del 10% en la boleta
• Es voluntaria para el cliente (puede aceptarla, modificarla o rechazarla)

Régimen laboral específico

Jornada de trabajo

• 44 horas semanales (transición a 40 horas)
• Posibilidad de jornadas excepcionales si el restaurante opera de noche

Trabajadores en turnos

• Recargo nocturno: si trabajan entre las 21:00 y las 07:00, recargo del 50% sobre el sueldo base
• Trabajo en domingo: pago doble si no se compensa con descanso

Período de descanso

• Al menos 1 hora de descanso para colación si la jornada supera las 6 horas
• 12 horas continuas de descanso entre jornadas

Tipo de contrato común

• Indefinido: para personal estable (jefe de cocina, gerente)
• A plazo fijo: para temporadas altas (verano, festividades)
• Por obra o faena: para eventos específicos

Compliance específico

Patente de alcoholes

• Obligatoria para vender alcohol
• Otorgada por la municipalidad
• Tipos: A (todos los días), B (días específicos), expendio limitado
• Costo anual: variable según municipio y categoría

Resolución sanitaria

• Otorgada por la Seremi de Salud
• Requisitos: cocina con campana, lavamanos, separación zonas, etc.
• Renovación periódica con inspección

Patente comercial

• Otorgada por la municipalidad donde opera
• Calculada sobre el capital propio tributario (CPT)
• Pago semestral o anual

Sello SII para boleta o factura electrónica

• Obligatorio para emisión de DTE

Riesgos típicos

Riesgo 1: Ventas sin documentar

• Fiscalización SII común en gastronomía
• Recomendación: usar caja registradora certificada + boleta electrónica obligatoria

Riesgo 2: Trabajadores no declarados

• Garzones temporales sin contrato
• Riesgo DT: multas elevadas, indemnizaciones retroactivas
• Riesgo SII: gastos no aceptados por no estar registrados

Riesgo 3: ILA mal calculado

• Aplicación incorrecta de tasas por tipo de bebida
• Fiscalización SII sobre composición de ventas
• Recomendación: software de punto de venta que separe automáticamente categorías

Riesgo 4: Crédito fiscal de gastos personales

• Compras del dueño (mercado, regalos) registradas como compra del negocio
• Gasto rechazado y posible aplicación del 40%

Recomendación Mp

Setup óptimo de un restaurante

• Software de punto de venta con boleta electrónica integrada
• Sistema de inventario con valorización mensual
• Contabilidad mensual con conciliación bancaria y RCV
• Política escrita de propinas comunicada al equipo
• Compliance laboral riguroso: todos los trabajadores con contrato, sin importar la temporalidad

Indicadores de gestión

• Margen bruto sobre ventas (idealmente > 60%)
• Costo de mercadería sobre ventas (target < 30%)
• Costo laboral sobre ventas (target 28-35%)
• Ticket promedio y rotación de mesas

Auditoría preventiva anual

• Revisión de tasas ILA aplicadas
• Conciliación caja registradora vs F29
• Verificación contratos laborales
• Revisión patente alcoholes y resolución sanitaria