Determinación del CPT según el Art. 41 de la LIR. Base para RAI inicial (Régimen 14A), reorganizaciones (Art. 64 CT), fusiones, divisiones y término de giro (Art. 38 bis).
Capital social efectivamente enterado por los socios.
Art. 41 N° 1 LIR. Reservas constituidas con cargo a utilidades.
Saldo del Registro RAI (Régimen 14A) o utilidades retenidas no retiradas.
Art. 41 N° 1: corrección monetaria del capital y reservas.
Si es pérdida, ingresar valor negativo.
Resultado tributario negativo de ejercicios anteriores no absorbido.
Retiros efectivamente realizados durante el período.
Cuentas particulares de socios, retiros de propietario en exceso, otros activos no operacionales.
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Aplicaciones críticas del CPT. Sirve para determinar el RAI inicial (Art. 14A N° 2), traspasar atributos en fusiones/divisiones (Art. 64 CT), calcular el impuesto de término de giro (Art. 38 bis tasa única 35%) y para reorganizaciones neutras. La determinación correcta requiere conciliación con el F22 y los registros RAI/SAC/REX. Descargar plantilla Excel ↓